Перевод договора лизинга на третье лицо: налоговый учет
Прошу помочь разобраться в следующей ситуации:
ООО на ОСНО заключило договор лизинга с лизингодателем в сентябре 2013 года.
Автомобиль числится на балансе лизингополучателя (мы)
Первоначальная стоимость по БУ 1 740 516,53
Первоначальная стоимость по НУ 1 585 440,68
Амортизация БУ 413 003,92,
амортизация НУ 376 206,32
Учтено НВР 972 770,28 и ОНО по НП 259 602,44
В соответствии с договором на текущий день уплатило лиз. платежами 1 635 246,97 + переплата вперед графика 249 929,85.
(по авансам НДС к вычету еще не принят)
Решили заключить договор цессии с лизингодателем и 3-й организацией по передаче этой организации предмета лизинга
и обязательств по уплате платежей. Комиссия составит 20 000 руб.
Как правильно отразить в налоговом учете эту операцию?
ООО на ОСНО заключило договор лизинга с лизингодателем в сентябре 2013 года.
Автомобиль числится на балансе лизингополучателя (мы)
Первоначальная стоимость по БУ 1 740 516,53
Первоначальная стоимость по НУ 1 585 440,68
Амортизация БУ 413 003,92,
амортизация НУ 376 206,32
Учтено НВР 972 770,28 и ОНО по НП 259 602,44
В соответствии с договором на текущий день уплатило лиз. платежами 1 635 246,97 + переплата вперед графика 249 929,85.
(по авансам НДС к вычету еще не принят)
Решили заключить договор цессии с лизингодателем и 3-й организацией по передаче этой организации предмета лизинга
и обязательств по уплате платежей. Комиссия составит 20 000 руб.
Как правильно отразить в налоговом учете эту операцию?
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Цитата: Прошу помочь разобраться в следующей ситуации:ООО на ОСНО заключило договор лизинга с лизингодателем в сентябре 2013 года.Автомобиль числится на балансе лизингополучателя (мы)Первоначальная стоимость по БУ 1 740 516,53Первоначальная стоимость по НУ 1 585 440,68Амортизация БУ 413 003,92,амортизация НУ 376 206,32Учтено НВР 972 770,28 и ОНО по НП 259 602,44В соответствии с договором на текущий день уплатило лиз. платежами 1 635 246,97 + переплата вперед графика 249 929,85.(по авансам НДС к вычету еще не принят)Решили заключить договор цессии с лизингодателем и 3-й организацией по передаче этой организации предмета лизингаи обязательств по уплате платежей. Комиссия составит 20 000 руб.Как правильно отразить в налоговом учете эту операцию?Добрый день!
Как я уже написал в параллельной теме, по выделенным синим операциям налоговых доходов и расходов у Вас не будет, так как указанные операции по закрытию расчетов с лизингодателем и списанию с баланса предмета лизинга являются техническими и оформляются для закрытия сальдо расчетов с лизингодателем по платежам (расходам), которые не будут осуществлены (понесены) в будущем в связи с перенаймом предмета лизинга.
Что касается остаточной налоговой стоимости предмета лизинга, то нужно ее списать с налогового учета в состав непринимаемых для целей налогообложения расходов в месяце перенайма, с начислением налоговой амортизации предмета лизинга за указанный месяц в общем порядке (п. 5 ст. 259.1 НК РФ).
Что касается реализации имущественных прав по договору лизинга новому лизингополучателю, то Вы включаете в состав выручки от реализации комиссию за перенайм без НДС в месяце перенайма (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
При этом требует уточнения судьба лизингового аванса в размере 249 929,85 руб., о котором я задал вопрос в параллельной теме.
