Правомерно ли требование ИФНС о предоставлении документов в адрес ликвидатора-физлица, который тогда не был зарегистрирован в качестве ИП?
Добрый день.
Подскажите, пож-та, правомерно ли требование о предоставление документов(информации) в следующей ситуации.
Индивидуальному предпринимателю по СБИС пришло требование : «в соответствии со ст.93, п.1 ст.93.1, аб.1 п.5 ст.93.1 НК необходимо представить в течении 5 р.дней со дня получения настоящего требования документы и информацию по взаимоотношениям с организацией «Б» за период с 01.01.2017 по 31.12.2017. Запрашиваются документы у ликвидатора организации «А» по взаимоотношениям с организацией «Б» , которая является контрагентом второго уровня организации «С». В отношении организации «С» проводится выездная налоговая проверка с 01.01.2017 по 31.12.2017.»
Что смущает: Индивидуальный предприниматель в 2019 году действительно был ликвидатором организации «А», но как физическое лицо, а не как индивидуальный предприниматель. Т.е. ликвидацией занимался Иванов Иван Иваныч, а не ИП Иванов И.И. Требование же пришло по СБИС – т.е. в той программе, в которой ИП сдает отчетность по своей предпринимательской деятельности. Можно ли в данной ситуации отказать в приеме требования на основании как ошибочное направление получателю в связи с тем, что Документ адресован иному лицу?
Кроме того, документы просят за 2017 год (СФ, накладные, акты сверки, ТТН, ОСВ по счетам)
Подскажите, пож-та, правомерно ли требование о предоставление документов(информации) в следующей ситуации.
Индивидуальному предпринимателю по СБИС пришло требование : «в соответствии со ст.93, п.1 ст.93.1, аб.1 п.5 ст.93.1 НК необходимо представить в течении 5 р.дней со дня получения настоящего требования документы и информацию по взаимоотношениям с организацией «Б» за период с 01.01.2017 по 31.12.2017. Запрашиваются документы у ликвидатора организации «А» по взаимоотношениям с организацией «Б» , которая является контрагентом второго уровня организации «С». В отношении организации «С» проводится выездная налоговая проверка с 01.01.2017 по 31.12.2017.»
Что смущает: Индивидуальный предприниматель в 2019 году действительно был ликвидатором организации «А», но как физическое лицо, а не как индивидуальный предприниматель. Т.е. ликвидацией занимался Иванов Иван Иваныч, а не ИП Иванов И.И. Требование же пришло по СБИС – т.е. в той программе, в которой ИП сдает отчетность по своей предпринимательской деятельности. Можно ли в данной ситуации отказать в приеме требования на основании как ошибочное направление получателю в связи с тем, что Документ адресован иному лицу?
Кроме того, документы просят за 2017 год (СФ, накладные, акты сверки, ТТН, ОСВ по счетам)
Comments
-
Цитата: Можно ли в данной ситуации отказать в приеме требования на основании как ошибочное направление получателю в связи с тем, что Документ адресован иному лицу?Думаю, что навряд ли Вы это вправе сделать. Физлицо Иванов Иван Иванович и ИП Иванов Иван Иванович - это один и тот же гражданин, но со статусом ИП.Цитата: Кроме того, документы просят за 2017 год (СФ, накладные, акты сверки, ТТН, ОСВ по счетам)Документы должны сохраниться. Срок хранения документов - 5 лет - см. п.п. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ. Поэтому не предоставить эти документы по запросу налоговой Вы невправе.
-
Оленька Юрьевна, спасибо большое за ответ.
Можно уточнить здесь, если документы вдруг не сохранились , то правильно я понимаю, что штраф будет по НК ст.126 п.2-10000 руб. и по ст.129.1-5000 руб. Плюс ещё штрафы по КоаП по ст.13.25- до 5000 руб. и по ст. 15.6 -до 500 руб. ? Или ещё могут быть какие-то наказания? -
Добрый день.Цитата: Запрашиваются документы у ликвидатора организации «А»Цитата: документы просят за 2017 год (СФ, накладные, акты сверки, ТТН, ОСВ по счетам)Сторона в документах кто? Физ. лицо (ликвидатор) или юр. лицо - организация "А", от лица которой выступал (подписывал) ликвидатор?
Ликвидатор не обязан хранить документы ликвидируемой организации. -
Sveto4Divny, добрый день.Цитата: Сторона в документах кто? Физ. лицо (ликвидатор) или юр. лицо - организация "А", от лица которой выступал (подписывал) ликвидатор?В требовании так и указано: "Запрашиваются документы у ликвидатора организации «А» по взаимоотношениям с организацией «Б» , которая является контрагентом второго уровня организации «С». В отношении организации «С» проводится выездная налоговая проверка с 01.01.2017 по 31.12.2017"
Просят документы : все виды договоров по взаимоотношениям компании "А" с контрагентом "Б" за период 2017, накладные и т.д. Компания "А" ликвидирована в 2019 году и ликвидатором там был Физическое лицо (Иванов Иван Иваныч, который ИП). Если за 2017 г. и были документы между компаниями "А" и "Б" (накладные на поставку от "Б" к "А" )- то от компании "А" их подписывал генеральный директор компании "А".Цитата: Ликвидатор не обязан хранить документы ликвидируемой организации.А если он не сдал документы в архив? -
Цитата: В требовании так и указано: "Запрашиваются документы у ликвидатора организации «А» по взаимоотношениям с организацией «Б»Да запросить-то они могут.Цитата: Просят документы : все виды договоров по взаимоотношениям компании "А" с контрагентом "Б" за период 2017, накладные и т.д.Так и пишите: организация ликвидирована, документами не располагаю.Цитата: А если он не сдал документы в архив?Ну, не сдал. Срок давности для привлечения к ответственности по ст. 13.20 КоАП - 2 месяца со дня совершения административного правонарушения (ст. 4.5 КоАП).
-
Цитата: Ну, не сдал. Срок давности для привлечения к ответственности по ст. 13.20 КоАПА по ст.126.п.2 и 129.1 налоговая не может оштрафовать?
-
Цитата: А по ст.126.п.2 и 129.1 налоговая не может оштрафовать?Цитата: 2. Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представитьимеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 настоящего КодексаУ вас этих документов нет и быть не может.
А по ст. 129.1 НК штрафуют за несообщение сведений. Так вы на требование ответьте и повода для штрафа не будет. Всё, что знаете - сообщили. -
Sveto4Divny, можно я резюмирую для понимания.
Требование ФНС выставило по СБИС в адрес ИП правомерно – несмотря на то, что ликвидатором был физик. Поэтому ИП отправляет квитанцию в получении требования и в течении 5 р.дней дает ответ. При этом если документы у себя найдет(поскольку в архив он как ликвидатор доки не сдал) -то шлет сканы, если же не найдет, то пишет , что организация ликвидирована и ликвидатор документами не располагает. А поскольку у ликвидатора нет обязанности по хранению документов ликвидированной организации, но есть обязанность по ст.23 З-на №125-ФЗ от 22.10.2004 «Об архивном деле РФ» по сдаче документов ликвидируемой организации в Архив, то к нему как к ликвидатору (причем как физ.лицу) могут быть предъявлены претензии только по факту нарушения обязанности по передаче документов в госархив. Что влечет наказание по КоаП ст.13.20 и 13.25.
Правильно понимаю? -
Dante, да, всё верно понимаете.
Только по ст. 13.25 КоАП физ. лиц не привлекают. -
Sveto4Divny, огромное спасибо за уделенное время и ответы.
