Уплата налогов при аренде автомобиля с экипажем

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ИП на ЕНВД оказывает услуги по транспортировке товара юр. лицу. Какие налоги нужно платить ИП за физ лиц при аренде у физ лиц авто (договор аренды с экипажем)? Например аренда авто 40 тыс и услуги водителя 5 тыс. И если можно напишите какой документооборот должен вести ИП?

  Цитата: ИП будет платить следующие налоги только в ситуации:- При аренде автомобиля с экипажем - когда арендодателем является физическое лицо и он предоставляет в пользование автомобиль, а также оказывает услуги по управлению им. Вы как арендатор по такому договору будете оплачивать эксплуатацию транспорта и услуги водителя (ст. 632 ГК РФ). А поскольку выплаты производятся физлицу, то:- страховые взносы - их не надо начислять на выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей в пользование имущества (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Поэтому арендная плата, перечисленная физическому лицу, взносами не облагается. А вот со стоимости услуг по управлению транспортом страховые взносы придется уплатить. Дело в том, что плата за вождение автомобиля является вознаграждением по гражданско-правовому договору за оказанные услуги. А такие выплаты облагаются страховыми взносами в ФСС, ПФР и ФФОМС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).Если в договоре четко не прописано, сколько составляет арендная плата, а сколько — выплата за управление автомобилем, то в этом случае вы можете решить, что раз вознаграждение водителя отдельно не выделено, то начислять страховые взносы вовсе не следует. Однако у проверяющих, скорее всего, будет иное мнение. Они сочтут, что вы должны уплатить страховые взносы со всей суммы, указанной в договоре аренды с экипажем.- взносы на случай травматизма. Их нужно начислить на суммы арендной платы и вознаграждения за управление автомобилем, только если в договоре аренды содержится такое условие (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ и п. 3 Правил начисления взносов на травматизм, утвержденных постановлением Правительства России от 02.03.2000 № 184). Если в договоре не сказано, что арендатор обязан перечислять страховые взносы на случай травматизма, выплаты ими не облагаются.- НДФЛ - Этот налог нужно исчислить и удержать со всех сумм, выплачиваемых по договору аренды с экапижем, заключенному с физическим лицом (подп. 4 и 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Являясь налоговым агентом, вы должны уплатить налог в бюджет не позднее дня получения наличных денег в банке для выплаты вознаграждения по договору либо дня перечисления его на счет физического лица (п. 2 и 4 ст. 226 НК РФ).- При аренде грузового автомобиля без экипажа - когда арендодателем является физическое лицо и он предоставляет в пользование автомобиль, основание статья 642 Гражданского кодекса РФ:- страховые взносы - их не надо начислять на выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей в пользование имущества (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Поэтому арендная плата, перечисленная физическому лицу, взносами не облагается.- НДФЛ - Этот налог нужно исчислить и удержать со всех сумм, выплачиваемых по договору аренды с экапижем, заключенному с физическим лицом (подп. 4 и 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Являясь налоговым агентом, вы должны уплатить налог в бюджет не позднее дня получения наличных денег в банке для выплаты вознаграждения по договору либо дня перечисления его на счет физического лица (п. 2 и 4 ст. 226 НК РФ).- взносы на случай травматизма. Их нужно начислить на суммы арендной платы только если в договоре аренды содержится такое условие (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ и п. 3 Правил начисления взносов на травматизм, утвержденных постановлением Правительства России от 02.03.2000 № 184). Если в договоре не сказано, что арендатор обязан перечислять страховые взносы на случай травматизма, выплаты ими не облагаются.В других случаях ИП никаких налогов уплачивать не будет.1.Справочники:Особенности правового регулирования аренды транспортного средства с экипажем и без экипажаПоложения договора аренды транспортного средстваАренда транспортного средства с экипажемАренда транспортного средства без экипажа Предмет договора Арендодатель:– предоставляет арендатору автомобиль (мотоцикл) за плату во временное владение и пользование;– оказывает услуги, связанные с управлением транспортным средством и его технической эксплуатациейОснование – статья 632 Гражданского кодекса РФ Арендодатель предоставляет арендатору автомобиль (мотоцикл) за плату во временное владение и пользованиеУслуги, связанные с управлением транспортным средством и еготехнической эксплуатацией, арендодатель не оказывает. Основание – статья642 Гражданского кодекса РФ Порядок государственной регистрации Не требуется (ст. 633 ГК РФ) Не требуется (ст. 643 ГК РФ) Порядок заключения договора В письменной форме независимо от срока (ст. 633 ГК РФ)В письменной форме независимо от срока (ст. 643 ГК РФ) Кто оплачивает содержание транспортного средства (текущий и капитальный ремонт)Арендодатель (ст. 634 ГК РФ) Арендатор (ст. 644 ГК РФ) Кто оплачивает услуги экипажаАрендодатель* (ст. 635 ГК РФ)Арендодатель для членов экипажа является работодателем. Он начисляетим зарплату и, соответственно, удерживает с нее НДФЛ (п. 1 ст. 226 НКРФ)Но если какие-либо выплаты в пользу водителей производит арендатор, тоон становится налоговым агентом в отношении этих выплат (п. 1 ст. 226НК РФ)В частности, если арендатор оплачивает экипажу стоимость питания, тоон должен удержать НДФЛ (письмо Минфина России от 25 октября 2011 г. №03-04-06/6-285) Арендатор (ст. 645 ГК РФ) Кто оплачивает расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства (топливо,расходные материалы, транспортные сборы и т. п.) Арендатор* (ст. 636 ГК РФ)Арендатор (коммерческие и технические расходы (ст. 645 ГК РФ), эксплуатационные расходы* (ст. 646 ГК РФ)) Кто оплачивает расходы на страхование транспортного средстваАрендодатель (в т. ч. страхование ответственности за ущерб)* (ст. 637 ГК РФ)Арендатор (в т. ч. страхование своей ответственности)* (ст. 646 ГК РФ) Право арендатора без согласия арендодателя сдавать транспортное средство в субарендуИмеет право* (п. 1 ст. 638 ГК РФ)Имеет право* (п. 1 ст. 647 ГК РФ) Право арендатора без согласия арендодателя заключать от своего имени договоры перевозки и иные договоры Имеет право* (п. 2 ст. 638 ГК РФ)Имеет право* (п. 2 ст. 647 ГК РФ)Кто несет ответственность за вред, причиненный транспортному средствуАрендатор, если арендодатель докажет, что повреждение транспортного средства произошлопо обстоятельствам, за которые арендатор отвечает в соответствии сзаконом или договором аренды (ст. 639 ГК РФ)Арендатор, если повреждение транспортного средства произошло по его вине или повине лиц, за действия которых он несет ответственность, например, егосотрудников (ст. 1064, 1068 ГК РФ) Кто несет ответственность за вред, причиненный транспортным средством Арендодатель (ст. 640 ГК РФ) Арендатор (ст. 648 ГК РФ)* Если договором не предусмотрено иное.Транспортный налогТранспортный налог должен заплатить тот, на кого зарегистрирован автомобиль (ст. 357 НК РФ).Ситуация:можно ли в договоре возложить обязанности по уплате транспортного налога на арендатора. Организация арендует у сотрудника автомобиль и применяет специальный налоговый режимНет, нельзя.Сотрудник-арендодатель должен сам платить транспортный налог (ст. 45 НК РФ). К временному владельцу обязанности по уплате налога не переходят (п. 40 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177). Поэтому ничего не даст и оформление доверенности на имя организации.Единственный способ возместить расходы сотрудника (арендодателя) – установить в договоре такую плату, которая включала бы в себя сумму транспортного налога. Тогда фактически налог будет заплачен за счет организации (арендатора), а всю сумму арендной платы можно будет включить в расходы организации.ЕНВДНалоговую базу организаций – плательщиков ЕНВД расходы, связанные с арендой автомобиля у сотрудника, не уменьшают. Объясняется это тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода (п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ).Нина Ковязина,заместитель директора департаментаобразования и кадровых ресурсов Минздрава России
• Добрый день. Спасибо. сумму мин вознаграждения не подскажите в договоре аренды с экипажем?