Может ли ИП уменьшить налог по УСН (6%) на страховые взносы в размере 1% от «суммы превышения» за 2023 год, уплаченные в декабре?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте, интересует такой вопрос. ИП хочет в декабре 2023 года заплатить страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300т за 2023 год. Можно ли эту уплату зачесть в расходы по УСН доходы (6%)?

   В расходах учесть нельзя при используемом ИП объекте налогообложения "Доходы", а вот уменьшить исчисленный налог - можно.
  ФНС разъяснила, как теперь уменьшать налоги по УСН и патенту на личные взносы ИП
  
  

  Цитата:Согласно Федеральному закону от 31.07.23 № 389-ФЗ, вступившему в силу «задним числом», предприниматели могут уменьшать налог по УСН или ПСН на личные взносы до их фактической уплаты. При этом подавать заявление о зачете и иметь переплату по взносам не требуется. Об этом, а также о том, как учитывать взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб., ФНС сообщила в письме от 25.08.23 № СД-4-3/10872@.Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж за отчетные периоды 2023 года на «подлежащие уплате» в этом году фиксированные взносы в размере 45 842 руб. Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.Что касается дополнительного взноса за 2023 год с суммы дохода свыше 300 000 руб. (срок уплаты — 1 июля 2024 года), то, как пояснили в ФНС, налогоплательщик может самостоятельно признать его подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Другими словами, взносы в размере 1% с суммы превышения можно учесть при расчете налога как в 2023 году, так и в 2024 году.При этом сумма взносов, на которые ИП уменьшил «упрощенный» или «патентный» налог за периоды 2023 года, при уменьшении налогов за 2024 год повторно не учитывается.Также ФНС сообщила, что для уменьшения налога на взносы ИП больше не обязан подавать заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов (форма по КНД 1150057). Также теперь не требуется иметь переплату на КБК ЕНП или КБК страховых взносов.

  Начали действовать новые правила уменьшения налога при УСН и патенте на взносы ИП
• Гражданка Шилова, спасибо Инна, за ответ, с наступающим Новым Годом )))))
• Елена, рада была помочь!
  И вас с Наступающим!