Вычет по НДС: как отразить сумму по УПД в декларации во 2-м квартале?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: В 1 квартале по декларации по НДС получилось НДС к возмещению. И поэтому решили одну УПД (от 15.03.2019г )отразить в декларации во 2 квартале.Подскажите, пожалуйста,правильно ли я понимаю, что в декларации во 2 квартале нужно отражать всю сумму по УПД, датой от 15 марта?

  Счет-фактура (в вашем случае УПД) регистрируются в книге покупок, а не в НД.
  

  Цитата: 2. Подлежат регистрации в книги покупок:счета-фактуры(в том числе корректировочные),полученные от продавцов по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации;счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке.документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленные продавцами физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
• Добрый день,
  

  Цитата: В 1 квартале по декларации по НДС получилось НДС к возмещению. И поэтому решили одну УПД (от 15.03.2019г )отразить в декларации во 2 квартале.Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что в декларации во 2 квартале нужно отражать всю сумму по УПД, датой от 15 марта?

  Добавлю к ответу коллеги. Принять к вычету НДС вы можете в течение 3 лет
  

  Цитата: 1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодахв пределах трех лет после принятия на учетприобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерациитоваров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

  так что не обязательно принимать к вычету во 2 квартале, так же НДС по данному счету-фактуре (УПД) не обязательно принимать целиком, можно частично.
  

  Цитата: В связи с вашим письмом о принятии к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.Согласно положениям пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат вычетам в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) и при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами.В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса указанные налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.В то же время необходимо учитывать, что согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении (уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации) основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 Кодекса, производятся после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов в полном объеме.Учитывая изложенное, принятие к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам Кодекса не противоречит.Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Директор Департамента налоговойи таможенно-тарифной политики

  Если все же решите во 2 кв принять НДС к вычету целиком (либо частично), то регистрировать данный УПД необходимо в книге покупок за 2 кв. 2019г., дата с/ф (УПД) будет 15.03.19, дата приема товара (работ, услуг) на учет будет фактическая дата приема товара (работ, услуг), т.е март 2019г.